О деле ООО «Движение — нефтепродукт»

20-07-2018 | Комментарии к записи О деле ООО «Движение — нефтепродукт» отключены

1). 1 июня 2018 года СУ Следственного комитета РФ по Кировской области сообщило о ходе расследования уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов президента ООО «Движение -нефтепродукт».  http://kirov.sledcom.ru/news/item/1232287/

 Отмечается, что в 2007 году президент Общества с целью снижения налоговых обязательств и получения необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты налогов по общепринятой системе налогообложения решил создать схему с формальной регистрацией новых предприятий, применяющих льготный режим налогообложения, и оформлением на них деятельности по сдаче в аренду комплексов АЗС и нефтебаз, принадлежащих ООО «Движение-Нефтепродукт».

В СМИ звучало удивление, что СК обратились более чем к 10 летней давности деятельности общества.

Очевидно, что дело расследуется с учетом материалов налоговой проверки, выводы которой подтверждены решением Арбитражного суда Кировской области от 18.07.2018 года по делу А28-16408/2017.

http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/d2165ac4-b56b-466a-a3ed-7f0c449bfbf1/f0484502-2089-4986-90a2-40dfd86a5432/A28-16408-2017_20180718_Reshenie.pdf

Налоговая служба и Арбитражный суд своими актами затронули период как раз с 2007 года. Хотя налоговая проверка проводилась за период 2013-2015 г.г., инспекция и Арбитражный суд исследовали более ранний период (с 2007 года) в целях подтверждения вины общества, по волеизъявлению должностных лиц которого создана искусственная ситуация по формальному разделению бизнеса с целью выведения части дохода на формально созданные организации, применяющие специальный режим налогообложения. Суд прямо отметил создание обществом совместно с взаимозависимыми лицами схемы ухода от налогообложения (стр. 27-28).

Видимо, по этим причинам СК и исследует период с 2007 года.

2). Возможно, СК интересует и еще кое-что.

В решении Арбитражного суда (стр. 15-16, 17-18) отмечено интересное обстоятельство. В доказательство нацеленности на извлечение налоговой прибыли произведен расчет рентабельности продаж взаимозависимых организаций (входящих в холдинг) в сравнении с рентабельностью аналогичных компаний. Выявлено значительное превышение над показателями аналогичных компаний. Сделан вывод, что взаимозависимые организации не несут затраты, свойственные субъектам предпринимательской деятельности. Суд посчитал, что избежание налогообложения в результате совершения действий, направленных на получение налоговой выгоды, является неправомерным поведением участника гражданского оборота, приводит к возникновению у лиц, обязанных к уплате налога, неоправданного преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.

По сути речь идет не только о необоснованном извлечении налоговой выгоды, но и получении на этом основании конкурентных преимуществ.

Если соединить вопрос о получении конкурентных преимуществ и период проверяемых обстоятельств (с 2007 г.) можно выявить забавное обстоятельство. Для этого нужны только калькулятор и сайт [ссылка].

В частности:

За 2007 год заключено государственных контрактов на поставки ГСМ для нужд Кировской области на сумму 160 486 735 руб. Из них 74, 65% -доля холдинга «Движение –нефтепродукт» (ООО «Чепецкнефтепродукт», ООО «Лузская нефтебаза», ООО «Движение –маркет», ООО «Нефтьинвестмаркет», ООО «Движение» ООО «Кильмезьнефтепродукт»).

ООО «Лукойл-Пермнефтепродукт» совместно с ещё пятью мелкими компаниями занимали остальную долю рынка поставок для нужд области.

Для нужд г. Кирова Лукойл-Пермнефтепродукт поставил 2,5 % продукции ГСМ от общего объема муниципального заказа. Остальное-Холдинг.

За 2008 год всего контрактов для нужд области по ГСМ на сумму 108 902 045 руб.

Из них доля ООО «Лукойл-Пермнефтепродукт» 18,2 %. Холдинг взял 80, 32% контрактов.

Есть ли связь заключенных госконтрактов с выявленной налоговой оптимизацией и получении госзаказов на торгах –неизвестно. Но то что конкуренты ООО «Движение- нефтопродукт» могут быть заинтересованы в выявлении такой цепочки начиная с 2007-2008 года, а также в передаче такой информации для проверки- вполне вероятно.


назад